2018. gada federālā ienākuma nodokļa izmaiņas: kas palīdz? kas sāp?

Nodokļi.

2018. gada federālās iedzīvotāju ienākuma nodokļa izmaiņas

2018. gada 15. decembrī kongress tika pieņemts, un prezidents Tramps parakstīja likumā būtiskākās izmaiņas federālo nodokļu likumā pēdējo 30 gadu laikā. Lai gan uzņēmējiem bija daudz izmaiņu, bija būtiskas izmaiņas arī individuālajā nodokļu likumā. Tiek lēsts, ka 65% nodokļu maksātāju federālie nodokļi samazināsies, 6% nodokļi palielināsies, bet pārējie nemainīsies.

Katrs nodokļu maksātājs ir unikāla situācija. Daudzas izmaiņas palīdzēs lielākajai daļai cilvēku, dažas sāpēs, bet dažām nebūs nekādas ietekmes. Pārskatiet izmaiņas un noskaidrojiet, kādas izmaiņas ir labas un kuras ir sliktas jums.

Jaunas zemākas nodokļu likmes

Kaut arī nodokļu iekavu skaits paliek nemainīgs (septiņi), jaunais nodokļu likums galvenokārt pazemina nodokļu likmes. Jaunās robežnodokļu likmes 2018. gadam skatiet zemāk esošajā tabulā. Pie augstākām nodokļu iekavām - 35% un 37% - iesniedzēji faktiski varēja maksāt lielāku nodokļa robežlikmi par dažiem saviem ienākumiem, nekā tie būtu saskaņā ar vecajām likmēm.

Labi: Kopumā, pazeminot nodokļu likmes un paaugstinot katras nodokļu grupas robežvērtību, gandrīz visiem būtu jāsamazina nodokļu likmes, ja viņu ienākumi un iesniegšanas statuss paliek nemainīgs. Vienu iesniegumu iesniedzējiem, kuru ienākumi ir mazāki par 200 000 ASV dolāriem, un tiem, kuri iesniedz MFJ (precējušies, iesniedzot kopīgu pieteikumu), kuru ienākumi ir mazāki par 400 000 ASV dolāriem, ienākuma nodoklis būtu jāsamazinās.

Lielākajai daļai MFJ iesniedzēju laulības sods būtībā ir atcelts. Zemākajām 4 iekavām sliekšņi precētiem vīlētājiem ir tieši divreiz lielāki par vientuļajiem. Precējušies kartotēkas, kas nopelna 400 000 USD, maksās tādu pašu nodokļa likmi kā 2 vientuļnieki, katrs nopelnot 200 000 USD. Sods atgriežas precētiem pāriem divās augstākajās nodokļu iekavās.

Slikti: kā jau minēts iepriekš, ienākumu guvēji ar augstākiem ienākumiem ar augstākām nodokļu robežlikmēm (35% un 37%) faktiski varētu maksāt augstākus nodokļus nekā saskaņā ar veco likmi, ja viņu nodokļu situācijā nekas cits nemainās. Tomēr jaunas zemākas likmes zemākajās nodokļu iekavās un citas likuma izmaiņas varētu samazināt vai pat iespējams novērst šo nodokļu pieaugumu dažiem no šiem augstāko ienākumu nodokļu maksātājiem.

Jaunas nodokļu likmes 2018. gadam



Nodokļa robežlikme	Viens	Precējies arhīvu kopīgi
10%	0–9 525 USD	0–19 050 USD
12%	9526–38 700 USD	19 051–77 400 USD
22%	38 701– 82 500 USD	77 401–165 000 USD
24%	82 501–157 500 USD	165 001–315 000 USD
32%	157 501–200 000 USD	315 001–400 000 USD
35%	200 001–500 000 USD	400 001–600 000 USD
37%	Vairāk nekā 500 000 USD	Vairāk nekā 600 000 USD

Izdzēsa AMT slogu

Alternatīvais minimālais nodoklis (AMT) tika izstrādāts, lai nodrošinātu, ka turīgie nodokļu maksātāji samaksā savu taisnīgo ienākuma nodokļa daļu, ierobežojot dažus no tiem pieprasītos atskaitījumus. Tā kā AMT atbrīvojumi netika indeksēti inflācijas dēļ, arvien vairāk nodokļu maksātāju ar zemākiem un zemākiem ienākumiem tika pakļauti lielākiem nodokļu rēķiniem. Daudzas vidusšķiras ģimenes, kuras sākotnējais likums nekad nebija paredzēts ietekmēt, tika piesaistītas AMT.

Jaunais nodokļu likums izslēdz AMT miljoniem amerikāņu. Palielinot AMT atbrīvojumus līdz 70 300 ASV dolāriem vienreizējiem iesniegējiem un līdz 109 400 USD MFJ iesniedzējiem, ar šo papildu ienākuma nodokli tiks sasniegts daudz mazāk nodokļu maksātāju. Nākotnē AMT atbrīvojumi tiks indeksēti inflācijai. Ienākuma sliekšņi atbrīvojuma summu pakāpeniskai pārtraukšanai arī tika ievērojami palielināti līdz 500 000 ASV dolāriem vienreizējiem un 1 000 000 ASV dolāriem MFJ iesniedzējiem.

Labi: Nodokļu likuma izmaiņas izslēdz šo papildu nodokli miljoniem vidusšķiras amerikāņu, kurus sākotnēji nebija paredzēts ietekmēt.

Sliktais: šķiet, ka šīm izmaiņām tiešām nav daudz mīnusu. Kaut arī nodokļu likums nenovērsa nodokli visiem, visticamāk, tas attieksies tikai uz nodokļu maksātājiem ar ļoti augstiem ienākumiem. Šiem nodokļu maksātājiem joprojām būs divreiz jāuzrāda nodokļu deklarācijas un jāmaksā šis papildu ienākuma nodoklis.

Palielināta standarta atskaitīšana

Standarta atskaitījums gandrīz dubultojas līdz 12 000 ASV dolāriem atsevišķiem fileriem un līdz 24 000 ASV dolāriem MFJ. Aptuveni 30% no iesniedzējiem ieturēja atskaitījumus saskaņā ar veco nodokļu likumu. Šis skaitlis būtu būtiski jāsamazina saskaņā ar jauno likumu. Daudzi atskaitījumi tika izslēgti, bet vairāki paliek.

Kā tika apspriests turpmāk, valsts un vietējo nodokļu (SALT) atskaitījumi joprojām ir ierobežoti līdz maksimālajam atskaitījumam 10 000 ASV dolāru apmērā. Paliek arī atskaitījumi par labdarību, kā arī medicīniskie izdevumi.

Neizdzīvojušie atskaitījumi ietver atlīdzinājumus par neatmaksātiem darbinieku izdevumiem, nodokļu sagatavošanas maksu, dažādus atskaitījumus, kas nepārsniedz 2% AGI maksimālo robežu, pārvietošanās izdevumus, darba devēja subsidētu autostāvvietu un transporta atlīdzību, kā arī dažus negadījumu un zādzību zaudējumus.

Labais: krietni mazāk nodokļu maksātāju uzskaitīs, un viņi tiks atbrīvoti no šī lietvedības sloga.

Slikti: palielinoties standarta atskaitījumam, tika atcelti personīgie un atkarīgie atbrīvojumi (skat. Zemāk). Nodokļu maksātāji, kuriem ir vairāk nekā 2 apgādājamo, varēja redzēt, ka tas veicina viņu nodokļu palielināšanu.

Personisko un atkarīgo atbrīvojumu izslēgšana

Kaut arī jaunais nodokļu likums palielināja standarta atskaitījumu, tas atcēla personisko atbrīvojumu 4150 ASV dolāru apmērā 2018. gadam.

Labi: Nodokļu maksātāji, kuriem ir mazāk nekā 4 atbrīvojumi, visticamāk, saņems labāku rezultātu, palielinot standarta atskaitījumu. Arī nodokļu maksātāji ar augstu ienākumu līmeni, kuri zaudēja personīgos atbrīvojumus, pakāpeniski pārtraucot darbību, var gūt labumu vai vismaz panākt, ka viņu nodokļu rēķinā tiek veiktas maz izmaiņas vai tās nemainās.

Slikti: nodokļu maksātāji ar daudzbērnu ģimenēm zaudēs visus personiskos atbrīvojumus, taču daļu no šiem zaudējumiem var kompensēt, palielinot bērnu nodokļu kredītu.

SĀLS ir ierobežots līdz 10 000 USD

Valsts un vietējo nodokļu (SALT) atskaitījumi ir ierobežoti līdz 10 000 USD. Bez valsts un vietējiem ienākuma nodokļiem šī robeža ietver arī nekustamā īpašuma nodokļus. Tā ir vienāda robeža vientuļiem un precētiem vīriem (precētiem pāriem nav dubultošanās). Visticamāk, šīs izmaiņas neietekmēs nodokļu maksātājus, kuri iepriekš izmantoja standarta atskaitījumu. Daudzi zemāku ienākumu nodokļu maksātāji, īpaši tie, kas dzīvo zemāku nodokļu valstīs, visticamāk, nepārsniegs šo robežu.

Labi: lielākajai daļai nodokļu maksātāju šīs izmaiņas ir vislabākajā vai sliktākajā gadījumā neitrālas. Nodokļu maksātājiem, kuri nopelna no 200 000 līdz 500 000 USD un kuri iekrita AMT saskaņā ar iepriekšējo likumu, šie atskaitījumi parasti tik un tā tika ierobežoti vai atcelti.

Slikti: ja jums ir augsti ienākumi, it īpaši valstī ar augstiem nodokļiem, un norādāt sīkāk, jūs nevarēsiet atskaitīt visus jūsu samaksātos valsts, vietējos un nekustamā īpašuma nodokļus, ja kopējais apjoms pārsniedz 10 000 USD. Jaunais limits, visticamāk, ietekmēs nodokļu maksātājus, kuri nopelna mazāk nekā 200 000 USD vai vairāk nekā 750 000 USD un kuri agrāk veica SALT atskaitījumus, bet neiekļuva AMT.

Mājas hipotēkas procenti ir ierobežoti

Saskaņā ar jauno likumu procentu likmes atskaitīšana tiks ierobežota ar jauno māju parādiem USD 750 000 apmērā, salīdzinot ar USD 1 000 000.

Labais: Nekas nemainās tiem, kuriem ir hipotēkas, kas radušās pirms 2017. gada 15. decembra.

Slikti: turīgi nodokļu maksātāji, kuri iegādājas dārgas mājas, vai pat nodokļu maksātāji ar pieticīgākiem ienākumiem, kas pērk mājas dārgās nekustamā īpašuma teritorijās pēc 2017. gada 15. decembra, iespējams, nespēs atskaitīt visus savus hipotēkas procentus.

Izmaiņas kapitāla kredītlīnijas procentu atskaitījumos

Ir arī dažas izmaiņas noteikumos par mājas kapitāla kredītlīnijas procentu atskaitīšanu tiem nodokļu maksātājiem, kuriem šie aizdevumi radušies pēc 2017. gada 15. decembra. Procentus var atskaitīt tikai tad, ja aizdevums tika izmantots īpašuma pirkšanai vai uzlabošanai, nodrošinot ELOK.

Labi: joprojām ir atskaitāmi procenti par HELOC aizdevumiem, līdz 100 000 ASV dolāriem, kas izmantoti aizdevuma nodrošinātā īpašuma iegādei vai uzlabošanai.

Slikti: HELOC procenti vairs nav atskaitāmi, ja nauda tika izmantota, lai apmaksātu automašīnu, atvaļinājumu, koledžas izdevumus vai jebko citu. Procentus nevar atskaitīt, ja aizdevuma nauda tika izmantota cita īpašuma iegādei vai uzlabošanai.

Palielināta bērnu nodokļu atlaide

Jaunais likums divkāršo bērnu nodokļa atlaidi no 1000 līdz 2000 ASV dolāriem. Turklāt atmaksājamā daļa palielinās no 1000 līdz 1400 ASV dolāriem. Ir arī jauns neatmaksājams kredīts 500 USD apmērā apgādājamajiem, izņemot bērnus. Vēl vairāk ģimeņu varēs pretendēt uz šo pabalstu, jo ienākumu slieksnis šī nodokļa kredīta pakāpeniskai pārtraukšanai precētajam pārim palielinās no 110 000 līdz 400 000 ASV dolāru.

Labais: Tas viss ir labs: palielināts kredīts, palielināts atmaksājamais kredīts, kredīts citiem apgādājamiem un vairāk nodokļu maksātāju, kuriem ir tiesības uz to. Pamatojoties uz ienākumu ierobežojumiem, izņemot ļoti pelnošos, šīs izmaiņas gūs labumu lielākajai daļai ģimeņu ar bērniem.

Slikti: šķiet, ka šīs nodokļu likuma izmaiņas nevienam nenodara pāri.

Veselības apdrošināšanas nodokļu sods

Nodokļu rēķins atcēla nodokļu sodu par veselības apdrošināšanas neesamību, taču tas stājas spēkā tikai 2018. gada 31. decembrī. Ietekmētie nodokļu maksātāji šīs izmaiņas neredzēs, kamēr nebūs iesnieguši savus 2019. gada nodokļus.

Jaunais likums arī samazināja ienākumu līmeni, kuru pārsniedzot, jūs varat atskaitīt medicīnas izdevumus no savas kabatas. Tagad jūs varat atskaitīt šos medicīniskos izdevumus tiktāl, ciktāl tie pārsniedz 7,5% no jūsu koriģētajiem bruto ienākumiem (pretstatā tam, ka saskaņā ar vecajiem likumiem ir jāpārsniedz 10%).

Labais: ir zemāks slieksnis, 7,5% no AGI, lai atskaitītu no kabatas medicīniskajiem izdevumiem.

Slikti: Sods par veselības apdrošināšanas neesamību stājas spēkā tikai 2019. gadā.

Izmaiņas pašnodarbinātajiem un mazajiem uzņēmumiem

Uzņēmumu nodokļa likmei samazinoties līdz 21%, notika papildu nodokļu likumu izmaiņas, kas palīdz mazo uzņēmumu īpašniekiem un pašnodarbinātajiem. Nodokļu maksātājiem, kuri daļu vai visus ienākumus nopelna no partnerattiecībām, S korpusa vai kā individuālie uzņēmēji ("iziet caur uzņēmumiem"), likums rada jaunu 20% atskaitījumu.

Medicare Surtax paliek

Lieli pelnošie joprojām tiek pakļauti papildu 3,8% medicīniskajam piemaksai. Neto ieguldījumu ienākumu vai koriģēto bruto ienākumu, kas pārsniedz 200 000 ASV dolāru (atsevišķi) vai 250 000 USD (MFJ), iznomātājam tiek piemērots papildu 3,8% medicīniskais nodoklis. Tas ir medicīnas nodoklis par ienākumiem no augsti pelnošajiem.

Arī nodokļu maksātājiem ar augstiem ienākumiem, kuru ienākumi pārsniedz 200 000 USD (vienreizēji) vai 250 000 USD (MFJ), tiek piemērots 0,9% papildu medicīniskais nodoklis no nopelnītajiem ienākumiem, kas pārsniedz šos sliekšņus. Tas ir papildu medicīniskais nodoklis no nopelnītajiem ienākumiem, kas ir pelnījuši daudz.