Plusi un mīnusi mums par vienotiem vai progresīviem nodokļiem

Vienkāršu nodokļu veiksmes stāstus ir diezgan viegli atrast. Pēc vienotas nodokļu idejas ieviešanas vairākās valstīs ir vērojama iespaidīga ekonomikas izaugsme. Tas jo īpaši attiecas uz Padomju Savienības krišanu. Kad valstis, kuras agrāk atradās padomju komunistu kontrolē, pielāgojās kapitālismam, daudzas no tām iekļāva vienoto nodokli savā sistēmā un piedzīvoja lielu ekonomisko izaugsmi. Vai fiksētais nodoklis būtu tikpat veiksmīgs arī Amerikas Savienotajās Valstīs?

Ienākuma nodokļi var šķist milzīgi un negodīgi. Vai vienotais nodoklis palīdzētu?

Microsoft

Šajā rakstā tiks aplūkotas vienotas un pakāpeniskas nodokļu definīcijas, aplūkojot katras puses plusus un mīnusus, un pēc tam tiek spekulēts par vienotā nodokļa efektivitāti ASV.

Vienota nodokļa definīcija

No pirmā acu uzmetiena vienota nodokļa ideja šķiet pietiekami vienkārša: viena nodokļa likme, kas attiecas uz visiem, neatkarīgi no ienākumiem. Nav atskaitījumu, nepilnību vai nodokļu patversmju - jūs reizināt ienākumus ar nodokļa likmi un nodokļi ir izdarīti. Nekas nevar būt vieglāk!

Patiesībā tas nav tik vienkārši. Kas, piemēram, ir ienākumi? ASV ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemāku likmi nekā regulāri ienākumi, daļēji lai veicinātu ilgtermiņa ieguldījumus. Vai tas jāturpina saskaņā ar vienotu nodokļu plānu?

Uzņēmējdarbības ienākumi arī sarežģī lietas, un ne tikai lielajām korporācijām. Piemēram, ja jums ir ienākumi no neliela nepilna laika uzņēmuma, piemēram, pašlaik atskaitāt savus izdevumus, lai noteiktu ar nodokli apliekamo summu. Kā tas darbotos ar nodokļu veidlapu, kurā nav kur ievadīt atskaitījumus? Ir skaidrs, ka uzņēmējdarbības ienākumiem ir nepieciešami papildu noteikumi.

Modificēts vienotais nodoklis

Vienots nodoklis, kas tiek piemērots visā pasaulē, palielinātu arī nodokļu slogu tiem, kuriem ir zemāki ienākumi, no kuriem daudzi šobrīd maksā maz vai vispār nemaksā ienākuma nodokli. Visu šo iemeslu dēļ lielākā daļa pašreizējo vienotā nodokļa priekšlikumu faktiski ir modificēti vienota nodokļa priekšlikumi. Šie modificētie plāni parasti ietver dažas šo elementu variācijas:

ienākumu līmenis, zem kura netiek maksāti nodokļi.
neliels pieļaujamo atskaitījumu skaits - labdarības iemaksas un mājokļa hipotēkas atskaitījumi ir visizplatītākie
atšķirīgi noteikumi vai vismaz atšķirīgas likmes attiecībā uz uzņēmējdarbības ienākumiem

Dažos "vienotā nodokļa" plānos ir arī neliels nodokļu iekavu skaits. Tehniski tas padara tos par progresīviem nodokļu plāniem, lai gan tie ir daudz "plakanāki" nekā mūsu pašreizējā sistēma.

Vienotas nodokļu plusi un mīnusi



Plusi	Cons
viegli saprotams un ievērojams, tādējādi samazinot kļūdas un nodokļu krāpšanu	var novirzīt nodokļu slogu no bagātajiem uz vidējo un zemāko slāni
profesionāli nodokļu sagatavotāji un konsultanti vairs nav vajadzīgi, ietaupot naudu nodokļu maksātājiem	atskaitījumu atcelšana var negatīvi ietekmēt nodokļu maksātājus ar zemākiem ienākumiem
likumdevēji vairs nevar izveidot nodokļu robus apmaiņā pret kampaņas ieguldījumu vai citiem personīgiem labumiem	valdība nevar izmantot nodokļu kodeksu, lai veicinātu vēlamās darbības, piemēram, nodokļu kredītu piešķiršanu, lai padarītu māju energoefektīvāku
uzņēmumi var pieņemt lēmumus, lai labāk kalpotu tirgum un to akcionāriem, nevis mēģināt pārspēt nodokļu kodeksu	tūkstošiem valdības darbinieku un nodokļu speciālistu zaudētu darbu vai cietīs lielu uzņēmējdarbības kritumu
var veicināt ieguldījumus un paplašināšanos, jo papildu peļņa netiek aplikta ar augstāku likmi	Konvertēšanas uz vienotu nodokli ietekmi uz valdības ieņēmumiem ir grūti precīzi paredzēt

Progresīvā nodokļa definīcija

Progresīvais nodoklis ir tāds, kurā nodokļa likme pieaug, pieaugot ienākumam. ASV tas tiek darīts, izmantojot nodokļu iekavas, kurās ienākumi tiek sadalīti diapazonos, katram diapazonam uzliekot augstāku likmi nekā zemāk norādītajam.

Nodokļu maksātāja ienākumiem nonākot augstākā nodokļu kategorijā, tikai ienākumu daļa, kas ietilpst šajā grupā, tiek aplikta ar augstāku likmi, bet atlikusī summa tiek aplikta ar nodokli saskaņā ar zemāko (-ajām) nodokļu iekavu (-ām), kurā tas ietilpst. Pretējā gadījumā teorētiski būtu iespējams personai nopelnīt vairāk naudas, bet faktiski beigties ar mazāk, jo visa summa tiek aplikta ar augstāku likmi.

Progresīvās nodokļu sistēmas bieži pieļauj vairākas ar nodokli apliekamā ienākuma korekcijas, piemēram, atbrīvojumus, atskaitījumus un nodokļu kredītus. Tos var izmantot, lai sniegtu papildu atvieglojumus pilsoņiem ar zemiem ienākumiem vai lai veicinātu noteiktus uzvedības veidus, piemēram, uzņēmējdarbības ieguldījumus vai augstāko izglītību.

Progresīvie nodokļu plusi un mīnusi



Plusi	Cons
nodokļu slogu novirza uz tiem, kas visvairāk spēj maksāt	"kronšteins" - inflācija nodokļu maksātājus var iespiest augstākā nodokļu kategorijā, pēc inflācijas pielāgošanas faktiski nepalielinot ienākumus
tie, kuriem ir lielāka ietekme sabiedrībā, maksā vairāk	politiķi var izmantot korumpētā veidā
novērš politisko un sociālo nestabilitāti, ierobežojot plaisu starp klasēm (vismaz teorētiski)	"smadzeņu aizplūšana" - personas ar augstu ienākumu potenciālu (bieži vien nācijas spilgtākie un talantīgākie cilvēki) dodas prom, lai izvairītos no augstiem nodokļiem
aizsargā nodokļu maksātājus grūtos laikos - samazinoties ienākumiem, pazeminās arī nodokļu likme	var atturēt no uzņēmējdarbības ieguldījumiem un paplašināšanās, jo papildu peļņa tiek aplikta ar augstākām likmēm
daudzi ekonomisti norāda, ka valdības var gūt vislielākos ienākumus no progresīvās nodokļu sistēmas	progresīvie nodokļi neapšaubāmi ir pretrunā ar konstitūciju, jo pret visiem pilsoņiem neattiecas vienādi

Vai vienotas nodokļu likmes darbotos ASV?

Esmu mēģinājis objektīvi precīzi izklāstīt gan vienotas, gan pakāpeniskas nodokļu priekšrocības un trūkumus. Abām filozofijām ir priekšrocības, un nevienu no tām nevajadzētu atlaist no rokas. Manuprāt, vienotais nodoklis nav atbilde ASV.

Pirmkārt, nevar zināt, cik liela daļa no vienotās nodokļu veiksmes stāstos redzamās ekonomikas izaugsmes patiesībā ir saistīta ar vienoto nodokli. Politisko pārmaiņu un citu ekonomisko reformu dēļ daudzas no šīm valstīm gandrīz jebkurā nodokļu plānā būtu redzējušas izaugsmi.

Turklāt es neesmu pārliecināts, ka vienotais nodoklis ASV varētu nodrošināt tādu pašu ieņēmumu apjomu kā pašreizējā nodokļu sistēma, nepalielinot vidējās klases nodokļu slogu. Es arī neuzskatu, ka kāds var paredzēt, kāda būs ietekme uz ASV ekonomiku, pārejot uz vienotu nodokli.

Vienotais nodoklis - ko jūs domājat?

Gan ASV ekonomikas, gan pašreizējā 11 000 lappušu ASV nodokļu kodeksa darbība ir ārkārtīgi sarežģīta. Ikviens, kurš saka, ka saprot abus pietiekami labi, lai precīzi prognozētu vienoto nodokli, manuprāt, vienkārši kļūdās.

Vienkāršāks nodoklis

Šī nenoteiktība vien ir pietiekams iemesls, lai nepārslēgtos uz vienotu nodokli, taču tas nenozīmē, ka nevajadzētu veikt izmaiņas. Pašreizējais ASV nodokļu kodekss ir 3,8 miljoni vārdu . Atbilstība ir sarežģīta pat tiem, kas to vēlas. Zvanītāji uz IRS ar nodokļu jautājumiem saņem nepareizu atbildi vairāk nekā 20% gadījumu, norāda ASV Valsts kase.

Ir skaidrs, ka ASV nodokļu kodekss ir ievērojami jāvienkāršo. Progresīvie nodokļi ir labi, taču tiem jāatbilst šiem kritērijiem:

ikvienam faktiski būtu jāmaksā nodokļa likme par savu nodokļu grupu - nav nepilnību, nodokļu patversmju vai citu veidu, kā izvairīties no maksāšanas.
tam jābūt vienkāršam - vidusmēra pilsonim nav jāmaksā profesionālim, lai saprastu, cik daudz viņš ir parādā valdībai ar nodokļiem.

Nodokļi ir tikai daļa no vienādojuma. Kongresam arī jāierobežo tēriņi.